来自 澳门新葡财经资讯 2019-12-22 01:36 的文章
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企业如何防范税收筹划风险?

问:企业如何防范税收筹划风险?

摘要:在世界经济一体化的带动下,有效的税收筹划不仅能让企业的竞争力提高,还可以获得巨大的经济收益,但其中隐藏的风险问题却没有被重视;我们今天要讨论的话题,针对税收筹划中存在的风险、形成原因及规避措施进行具体问题具体分析。

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企业如何防范税收筹划风险 、

关键词:税收筹划;风险;规避措施

随着税收筹划被越来越多的人所接受,各种形式的税收筹划活动已在各地悄然兴起,但是税收筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视,由于税收筹划的固有特点--经常在税收法规规定的边缘操作,这就必然蕴含着很大的操作风险。

自二十世纪后期以来,我国市场经济得到不断发展,各企业间的相互竞争愈演愈烈,在此情况下,要在竞争中赢得不败之地,只能降低企业生产成本,税收筹划就变得尤其重要,它是纳税人为降低税务,实现利益最大化的重要手段。但多数企业领头者只重视它所带来的税收效益,却忽略了背后所隐藏的风险,无论是因筹划人员的综合素质不合格还是税收政策的不断变动,这都成为了税收筹划中重大风险因素。

一、什么是税务筹划

一、税收筹划中所存在的风险

税收筹划又称纳税筹划、税务筹划,其本质是指纳税人在现行税制条件下,通过充分利用各种有利的税收政策,适当安排投资行为和业务流程,通过巧妙的财务协调和会计处理,合理地安排纳税方案,在合法的前提下,以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。

税收筹划指纳税人在税法许可范围内,利用税法优惠政策对经营活动作事先优化安排,从而达到减缓税收负担,获得税收效益的合法途径。但它背后也存在着风险:一是内部风险企业在税收筹划时,因筹划人员的知识储备、职业素养不够,不能正确理解税法,在操作中易出现纰漏而导致企业涉嫌违法,影响企业在市场竞争中的信誉。二是外部风险税法在国家允许的大前提下进行,一些地方税法在某一具体方面做出的相应规定,会导致企业没有违背国家税法却违反了地方税法的问题。

二、税务筹划的风险

二、税收筹划风险形成的原因

税收筹划的风险,实质上就是税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价,具体来说,税收筹划风险主要包括以下方面:一是决策者存在认识误区,片面认为税收筹划是财务人员的事情,与其他部门无关,或认为只要与税务局的关系好,有事可以通过疏通摆平等,盲目操作,很容易形成纳税风险;二是不依法纳税的风险,即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了,但是由于对有关税收政策把握不到位,实质上形成偷税,从而遭受税务处罚;三是在系统性税收筹划过程中对税收政策的整体性把握不够,形成税收筹划风险。如在企业改制、兼并、分设过程中的税收筹划涉及多种税收优惠,如果不能系统理解,就很容易出现筹划失败的风险;四是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险,如因“四残”人员比例不足而享受了福利企业优惠,因利用再生资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。

税收筹划风险是指企业纳税人在进行税收筹划过程中,因各种不确定因素,致使税收筹划的结果偏离预期目标或效果,从而造成的损失或违规后果。

此外还有筹划成果与筹划成本得不偿失的风险,如对企业的情况没有全面比较和分析,或者筹划方向与企业的总目标不一致,从表面上看有成果,而实际上企业并没有从中得到实惠等。

内部风险形成原因

三、如何防范税务筹划风险

进行税收筹划的相关人员对财务、税收、法律政策掌握不够彻底,导致筹划方案难以达到预期效果;另一方面,企业缺乏专业筹划团队,目前多数企业内部进行税收筹划都是由会计人员执行,专业水平上的不足使得最终筹划方案不仅没有效果反而加大了风险。

税收筹划风险是客观存在的,企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识,认真分析各种可能导致风险的因素,积极采取有效措施,预防和减少风险,避免落入偷税逃税的陷阱,从而达到税收筹划的目的。具体防范措施包括:

外部风险形成原因

1,树立税收筹划的风险意识,立足于事先防范。作为从事税收筹划的专业人员首先要树立税收筹划的风险意识,在接受委托时,要向委托人和接受筹划的纳税人说明税收筹划的潜在风险,并在委托合同就有关风险问题签署具体条款,从而对风险有一个事先约定,减少可能发生的经济纠纷;在进行税收筹划过程中,要注意相关政策的综合运用,从多方位、多视角对所筹划的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。

政策的不断变化,是企业进行税收筹划产生风险的外部因素,这往往也是纳税人容易忽略的一点,因为税法的变动性,最终筹划结果可能与预期相反,因某一点法规的变动,合法变为不合法,这成为了税收筹划能否成功的重要原因,尤其是对于长期性的税收筹划来说,风险必然会产生。

2,及时、系统地学习税收政策,准确理解和把握税收政策的内涵。进行税收筹划就是要不断研究经济发展的特点,及时关注税收政策的变化趋势。此外,要注意全面把握税收政策的规定性,切勿抓住一点,不及其余,否则也会功亏一篑。事实上,全面、准确地把握政策是规避税收筹划风险的关键。

三、规避税收筹划风险的措施

3,贯彻成本效益原则,实现企业整体效益最大化。企业在选择税收筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现,任何一项筹划方案的实施,纳税人在获取部分税收利益的同时,必然会为实施该方案付出税收筹划成本,只有在充分考虑筹划方案中的隐含成本的条件下,且当税收筹划成本小于所得的收益时,该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。企业进行税收筹划,不能仅盯住个别税种的税负高低,要着眼于整体税负的轻重,另外,在选择税收筹划方案时,不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上,而应考虑服从企业的长期发展战略,选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

企业纳税人作税收筹划的最终目的是为了获取节税收益,那么由于内部、外部的不同因素所形成的筹划风险该如何把控,成为企业纳税人不得不重视的问题。

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